안녕하세요, 그동안 일에 집중하느라 블로그를 조금 방치하고 있었습니다. 얼마 남지 않은 비교적 자유로운 때에 하나라도 더 정리해두는게 좋을 것 같아서, 종소세 중간예납이 있는 11월인 만큼 오늘은 종합소득세 중간예납에 대해 포스팅하려고 합니다. 종합소득세 중간예납세액은 어떻게 조회하고, 위하고 프로그램을 통해 중간예납 추계액 신고는 어떻게 하면 되는지 정리해 드리겠습니다.
목차
1. 종합소득세 중간예납 개념 요약
2. 종합소득세 중간예납세액 조회
3. 종합소득세 중간예납 추계액 신고서 작성 방법
4. 종합소득세 중간예납 전자신고 방법
1. 종합소득세 중간예납 개념 요약
우선 종합소득세 중간예납이 무엇인지 간단히 설명해 드리겠습니다.
법인이 아닌 개인사업자가 내년 5~6월에 있을 종합소득세 납부 부담을 낮추기 위해서, 당해년도(올해) 11월에 직전년도(작년) 총 납부세금의 절반을 미리 납부하는 제도입니다. 그래서 보통 고지된 금액으로 납부하는 경우가 많은데, 아래와 같은 이유로 종합소득세 중간예납을 추계로 신고해서 납부할 수 있습니다.
1) 직전년도(작년)에 사업부진으로 세금을 납부하지 않았거나, 적은 세금을 납부해 당해년도(올해) 예상 소득금액과 큰 차이를 보일 경우
⇒ 종소세가 많은 경우로 예상될 때!
2) 당해년도(올해) 사업부진 등의 이유로 고지된 금액보다 30%에 미달할 경우
⇒ 종소세가 작년보다 적을 것으로 예상될 때!
이번 포스팅은 2번 사유로 추계신고를 하는 방법을 설명해 드리겠습니다. 읽다보면 이해가 잘 안되는 부분이 있을 수 있는데, 최대한 쉽고 간단하게 정리해드릴테니 일단 천천히 따라 읽어주세요!
2. 종합소득세 중간예납세액 조회
11월이 되면, 우선 내가 관리하는 업체의 종소세 중간예납세액을 조회합니다. 홈택스에 세무대리인 아이디로 로그인 했다는 가정 하에 설명을 진행해드리니 참고해주시길 바랍니다.
위 화면 캡처본처럼, 종소세 중간예납세액은 주민등록번호로, 각 개인별로 따로 조회해야 세액을 확인할 수 있습니다. 이렇게 조회해서 나온 금액을 개인사업자들은 고지서로 받게 되고, 11월 말일까지 납부하면 됩니다. (2024년도인 올해는 11월 말일이 주말이므로 12월 2일까지 납부 기한이 미뤄졌습니다.)
3. 종합소득세 중간예납 추계액 신고서 작성 방법
그런데 작년에 비해서 매출이 크게 줄어든 상황이라면, 고지된 중간예납세액이 부담이 될 수 있습니다. 이럴 땐 상반기(1~6월) 내역만 가결산을 진행해서 추계신고를 진행하면 됩니다.
(1) 상반기(1~6월) 내역 가결산 진행하기
우선 상반기 부가세 신고가 완료되어 있을 테니, 매출액은 정리되어 있을 것입니다. 이 매출액을 총수입금액이라 생각해주시면 됩니다. 그런데 이때 만약 부가세 신고서에서 (19. 신용카드매출전표등 발행공제 계) 항목에 세액이 있다면, 그 금액은 차후 잡이익으로 정리되어 수입금액으로 잡히기 때문에 총수입금액에 포함해 주시면 됩니다.
⇒ 매출액 = 총수입금액 (+신용카드매출전표등 발행공제 계 세액)
그리고 같은 기간의 필요경비를 산출해야합니다. 손익계산서 상의 단어로 말하면, 매출원가와 판매관리비를 합친 금액이라고 보시면 됩니다.
⇒ 필요경비 = 매출원가 + 판매비와 일반관리비(판관비)
(+) 주의사항!
: 상반기 가결산 내역을 볼 때, 손익계산서로 보지 말고 "결산자료입력" 칸에서 봐주세요! 그래야 상반기 말의 재고를 입력해서 매출원가를 산출해낼 수 있습니다.
(2) 회사의 회계기간 임의로 설정하기 (1.1. ~ 6.30.)
상반기 가결산이 완료되면, 임시로 회계기간을 설정합니다. 회계기간을 설정하는 방법은 매우 간단해서 굳이 설명하지 않고 화면 캡처본만 순서대로 올려드리겠습니다.
(3) 중간예납추계액신고서 작성
이제 본격적으로 종소세 중간예납추계액신고서를 작성합니다. 우선 위하고에서 "개인조정" 탭으로 들어가고, 거기서 가운데 즈음 위치한 중간예납을 찾아 "중간예납추계액신고서" 페이지를 들어갑니다.
그러면 아래와 같은 화면이 보이게 되는데, 빨간 박스로 표시해드린 부분들을 먼저 작성해주시면 됩니다. 먼저 중간예납추계액을 계산하는 페이지에서 아래 설명을 따라가며 내용을 채워주세요!
1) 중간예납 추계신고 사유 설정
: 매출이 급감해서 소득세가 중간예납 기준액의 30% 미만이 될 것으로 예상되므로, 2번을 선택합니다.
2) 홈택스 중간예납 불러오기
: 이 버튼을 누르면 맨 아래에 있는 "(참고)홈택스 고지세액"에 고지된 세액이 조회됩니다.
3) 새로불러오기 - 전년도 종합소득세액 불러오기
: 이 버튼을 누르면 신고서 내용 중 "[1]중간예납 세액계산" 부분이 자동으로 불러와집니다.
4) 종합소득금액 산출근거 작성
: 부동산임대업이라면 표시된 네모박스의 첫번째 줄을, 그 외의 사업소득이라면 두번째 줄에 내용을 기재합니다.
(+) 주의사항!!
⇒ 만약 A라는 사업자가 2개 이상의 사업장을 운영하고 있다면, 모든 사업장의 총수입금액과 필요경비를 합산한 금액을 기재해야합니다. 예를들어,
사업장(ㄱ). 총수입금액 100만 / 필요경비 50만
사업장(ㄴ). 총수입금액 20만 / 필요경비 3만
⇒ 이런 상황이라면 소득금액 집계표에 기재해야할 금액은 (총수입금액 120만 / 필요경비 53만) 이 됩니다.
5) 중간예납 추계액 계산 내용 작성
: 4)에서 계산된 소득금액을 노란 형광펜이 칠해진 칸에 입력합니다. 반년치(1~6월)의 소득금액이라 연간환산액이 2배로
자동 적용되어 계산이 되고, 이에 따라 중간예납산출세액이 나옵니다.
이렇게 신고서를 모두 작성하면 마감 버튼을 눌러 전자신고파일을 만들 수 있게 하시면 됩니다.
종합소득세 중간예납 전자신고 방법
종소세 중간예납 전자신고는 이전에 포스팅했던 부가세 전자신고 방법의 순서와 비슷합니다. 위하고에서 전자신고파일을 만들고, 설정한 비밀번호를 잘 기억한 뒤, 홈택스에 로그인해서 암호화된 파일을 올려 전자신고를 진행하면 됩니다. 이것도 간단한 과정이라 순서대로 화면 캡처 이미지로만 올려드리겠습니다.
▶ 여기선 제출자등록 ID를 꼭 확인해주세요! ( ⇒ 홈택스에 로그인하는 ID와 일치해야 합니다.)
전자파일 제출을 완료하고 나면 신고내역을 조회해서 해당 사업장의 종소세 중간예납추계신고 접수증과 납부서를 출력할 수 있습니다. 저는 나중에 뒷말이 나오지 않도록 신고가 완료되면 항상 접수증을 출력해서 보관도 하고, 사장님께 납부서와 함께 전해드립니다.
어떠신가요? 벌써 11월이 다 끝나가는 시점이라 늦은 감이 있지만, 늦게라도 종합소득세 중간예납추계액 신고에 대해 정리해두는게 좋을 것 같아 작성해 보았습니다. 이 글이 미래의 저에게, 그리고 여러분들께 조금이나마 도움이 되었길 바라며 이만 글을 마치겠습니다.
오늘 하루도 즐겁게 보내세요~!